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广东省财务核算信息集中监管

发布于:2017-08-23 16:34:34

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财务管理方案:


财务核算有创新 集中监管有保障——广东省财务核算信息集中监管改革简介

广东省财政厅在积极推进主体改革的基础上,推行了一系列具有广东特色的财政改革,并于2005年启动财务核算信息集中监管改革,建设广东省省级财务核算集中监管系统,丰富了广东省财政监督管理的内容和手段,有力地推动了财政管理的规范化、科学化、精细化管理水平的提高。

1998年以来,广东省财政厅在积极推进部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”四项主体改革的基础上,深化公共财政职能,改革向科学精细管理转变,重点构建贯穿预算管理、资金分配、资金支付、资产管理、绩效评价、监督问责、结果反馈七个环节的较为完善的财政支出管理制度体系,探索建立了财政预算绩效管理模式,实施激励型财政政策,引进财政资金竞争性分配机制,开展人大实时在线监督,建设财政支出管理电子平台,建立财政内部循环监督系统等一系列具有广东特色的财政改革,实现了财政管理方式、分配手段和监督方法的“三大创新”。其中,2005年7月启动的财务核算信息集中监管改革紧紧围绕着“源头防腐、依法理财”的主题,从规范预算单位财务核算、完善财政财务监管体系、以制度创新从源头上防止和治理腐败的角度出发,工作取得了显著成效,也受到社会媒体的广泛关注,被誉为财政监管工作中的“电子眼”。

一、财务核算信息集中监管改革主要内容

(一)改革概述

财务核算信息集中监管改革是广东省财政财务管理工作的一项制度创新,改革以部门预算为基础,以国库集中支付改革为依托,将对财政资金的监管从财政部门内部延伸至预算单位,把国库集中支付改革发展为对财政资金使用全过程的完整管理改革体系,其主要内容可概括为“两统一,一系统”,即通过统一预算单位会计核算规范,统一预算单位会计核算软件,建立一个“大集中”模式的财务核算集中监管系统,并在保证预算单位“三权不变”(即资金使用权不变、财务管理权不变和会计核算权不变)的原则下,通过网络集中预算单位的会计信息和数据,实现单位会计收支信息与财政管理信息的自动比对和纠错,有效解决预算单位会计信息失真问题,提高财政资金管理水平。

(二)基本特点

一是数据完整性,所有预算单位均需按照统一的会计核算规程,利用财政统一开发的会计核算软件,通过网络集中到财政部门监管系统的服务器上做账。

二是实时性,单位所有会计核算业务均须联网使用该系统进行操作,第一手资料实时保存在财政部门的监管系统服务器中。

三是独立性,各单位有自己独立的账套,独立进行会计核算工作。同时,预算单位可以从网上下载本单位业务数据到本地数据库中进行查询和打印,包括接受审计检查等。

四是准确性,省财政厅通过网络系统将预算单位财务数据汇总,全面掌握预算单位的会计信息,并与国库支付系统已有数据进行自动比对、纠错,实现监管,保证数据准确。

五是权威性,随着试点范围的不断扩大和改革的不断深入,省财政厅将对反映各单位预算执行情况的会计信息,结合部门决算的编报情况,为下一年度的预算编制提供依据,并形成综合的政府财务报告,提供给有关部门作决策参考。

(三)主要做法

1.统一了预算单位的财务核算软件,为改革打下了坚实基础,也是实现实时监管的根本措施和有效手段。

2.统一预算单位会计科目名称和科目编码的设置,规范单位核算内容和规程,为信息的比对和出具政府年度综合财务报告做好铺垫。

3.以财政资金指标管理为主线,在单位会计信息中增设财政资金指标、预算科目、资金来源和支付方式四项辅助帐,实现财政信息和单位会计信息的衔接。根据国家财政政府收支分类改革工作的要求,从2007年起,预算单位将要根据收支分类科目的功能分类和经济内容分类设置两套帐管理,这对单位来说是很关键也是工作量最大的一步。但是,对于纳入省级财务核算集中监管改革试点范围的预算单位来说,只需要在监管系统中使用一套帐就可以满足分类改革的要求,这主要是因为我们用友政务监管系统的会计核算软件设置了多维的立体式的科目体系,收支分类的经济内容分类将在会计科目的明细科目中予以体现,同时,功能分类科目作为预算科目辅助帐的内容与会计科目一起构成两维的科目体系。

4.监管系统和国库支付系统衔接,实现对预算单位会计信息的自动比对和纠错。广东省财务核算集中监管改革与众不同和创新的地方,在于它实现了预算单位会计信息和财政管理信息的衔接,使两者可通过信息的匹配,进行自动比对和纠错。

5.强化系统财务核算功能,开发监管分析模块。进行电子凭证建设,要求从源头采集会计信息和会计原始凭证。同时,通过加强系统的财务分析报告功能,为有效利用而生成相关的财务信息。

二、广东省财务核算信息集中监管改革推进情况

经过5年的发展,广东省财务核算集中监管改革有序推进,监控范围不断扩大,向实现“纵向到底,横向到边”的改革目标迈出了坚实的一大步。省级方面,广东财政厅分四批将129个省级预算单位先后纳入了改革范围,其中一级部门116个,基本实现了省一级部门100%开展改革的目标。在省级财务核算信息集中监管改革不断推进并取得良好效果的同时,广东省在全省范围内开展财务核算信息集中监管改革的工作也稳步推进,市、县级改革以全省财政支出管理电子平台为依托,分两批在全省(不含深圳市)范围内开展了改革试点。2008年底,除深圳外其他20个地级以上市均已全部实现系统上线运行。截至2010年底,20个地市共有试点单位2456家,改革试点覆盖面超20个地市本级一级预算单位50%以上,其中,珠海、佛山、惠州、中山、江门、韶关、河源、阳江、茂名、肇庆、清远、揭阳、云浮等13市已实现市本级一级预算单位100%纳入改革试点。

三、财务核算信息集中监管改革成效

一直以来,社会各界对广东省此项创新改革都给予极大关注,财政部国库司领导专门带队到广东省调研此项改革,认为其对完善财政国库集中支付改革、加强财政对部门决算的监督管理、配合政府收支分类改革以及适应人大等监督部门对财政改革的要求等起到了积极作用。全国各兄弟省市也纷纷到广东省考察学习。实践证明,广东省财务核算信息集中监管改革符合公共财政改革方向,有力地推动了财政管理的规范化、科学化、精细化管理水平的提高,丰富了广东省财政监督管理的内容和手段。

(一)作为广东省源头防腐的创新之举,财务核算信息集中监管改革为构建反腐倡廉制度系统提供有力保障。

开展财务核算信息集中监管改革后,财政部门可随时掌握纳入改革的所有预算单位的会计信息,使政府各部门财务公开、透明运作,寓源头防腐于财政改革之中。

(二)作为财政精细化管理的必然要求,财务核算信息集中监管改革为财政管理提供数据支撑。

财务核算信息集中监管改革为构建较为科学、规范的财政支出管理体系发挥了积极作用。随着试点范围的不断扩大,财务核算信息集中监管系统掌握的单位会计信息日益全面,利用集中的信息资源,对广东省财政精细化管理提供数据支撑。

(三)作为财政监管的制度创新,财务核算信息集中监管改革为更进一步推动财政监督提供有效手段。

会计监督是财政监督工作的重要内容之一,对行政事业单位的会计监督又是会计监督的重要组成部分,财务核算信息集中监管改革的开展为财政监督提供了有效工具。财务核算信息集中监管改革投入使用后,财政监督职能从事后移至事中,在资金拨付环节就开始监管。同时,单位账务信息向财政部门公开,对单位规范使用财政资金产生威慑作用。

(四)作为规范财务的信息化手段,财务核算信息集中监管改革为提升单位财务管理水平提供技术支撑。

从预算单位层面看,行政事业单位会计是财政总预算会计工作的延续和发展,在会计领域范畴内同属预算会计性质。随着广东省各项财政改革不断向纵深扩展,在庞大的财政资金规模和管理日益规范化、精细化情况下,预算单位财务核算工作的业务量快速增长,工作繁重性与复杂性大大增加,这就要求广东省的财政财务管理工作要运用信息化手段和技术满足现代管理的需要。财务核算信息集中监管改革一方面使全部试点单位实现财务核算电算化,全面提升预算单位财务核算和信息化管理水平,另一方面利用集核算、比对纠错、分析、预警于一体的综合性系统,通过自动比对,列示预算编制、预算执行与单位会计核算不匹配事项,可以及时发现违反财政财务政策法规的问题和隐患,并可进行纠错、预警和综合分析,有利于规范预算单位财务核算行为,提高预算会计信息准确性和真实性;有利于增加会计信息透明度,便于预算单位充分掌握财务状况和资金情况,实现财政资金规范安全有效使用;有利于改善财务机构和财务人员执业环境,利于财务人员坚持原则,遵守制度,提升预算单位的财务管理水平。

四、财务核算信息集中监管改革下一步的探索与发展

广东财务核算信息集中监管改革在各级领导的关心和帮助下,目前已实现了阶段性目标,但是随着改革的不断深化,探索建立统一的预算单位会计核算规范已是面临的需迫切解决的主要问题。根据广东省的改革目标,通过征求上级部门、行业专家及预算单位的意见,尽快完善并出台《广东省省级财务核算信息集中监管单位会计工作规范》,通过制定统一、科学、可行和严谨的会计核算规范,广东省财政厅将有效填补财务核算信息集中监管改革制度建设上的空白,规范所有纳入财务核算信息集中监管改革的省级预算单位会计工作制度,提高省级单位财政财务管理水平,明确改革监控范围、改革基本原则与要求,确立单位会计核算标准流程,纠正单位不规范习惯,树立规范操作标准,进一步从制度上规范各试点单位财务管理和会计核算工作,为监管工作提供制度保障,加强财政部门对行政事业单位会计信息的监管,推动监管改革进一步深化。




关键应用

涵盖财务、供应链、制造、营销、人力资本等7大领域, 23个细分领域

总体概述

产品特性

l        九大专业应用

n   基于收支分类会计核算体系设计全面支持政府新会计制度改革

Ø   针对行政事业单位管理特点,按集中支付、部门预算、财政总预算、财政决算等管理要求,设计完善的收支分类会计核算体系,将收支分类科目(功能科目、经济科目)进行专门管理,通过收支科目和会计科目的双线记录,并与预决算指标联动,自动生成财务月报及年终决算报表。

Ø    紧跟政府新财会制度改革步伐,全面支持政府权责发生制会计核算、财务内控管理、政府财务报告等应用,同步支持不同行业类型、不同科目体系、不同报表体系、政府综合财务报告的会计管理要求,全面支持政府新会计制度改革。

n   单位全面预算管理,分解部门预算编审

Ø   对单位提供上级部门预算接收、单位预算编制、预算执行全程控制、预算执行分析等全面预算管理。

Ø   与财政部门预算编制系统集成,实现财政部门预算与单位预算科学衔接。在人大批复预算口径内,按单位年度工作计划,分解部门预算编审,灵活、科学、按实编制单位内部预算。

Ø   单位预算精细管理。基本支出预算,以单位基本信息库为基础,实现定员定额编制人员经费和公用经费管理。项目支出预算,采用滚动项目库方式进行管理,对项目审批流程、项目申报、执行、验收、绩效评价等项目全过程管理。

Ø   预算执行过程,报销管理、现金出纳管理、资产管理、政府采购等业务与预算管理相衔接。

n   集成财政集中支付业务,智能生成会计凭证

Ø   国库支付与单位账无缝集成,自动接收国库业务系统信息,自动生成会计凭证。单位财务及时进行财务处理,会计凭证自动带入功能分类、经济分类、资金性质、支付方式等核算信息,信息自动匹配,会计处理准确、精细、高效。

n   自动编制决算报表,逐级上报汇总查询

Ø   系统按照年度决算要求,预制大部分决算报表样表(内含计算公式),单位按照设计的收支科目会计核算体系进行日常核算,单位决算,系统自动从财务系统提取数据,生成决算报表。

Ø   按上级管理要求,将自动产生的会计报表逐级上报,满足主管部门内部业务报表的收集、报送。系统提供统计分析功能,满足用户不同多维度的汇总统计查询。

n   材料物资询价采购、收发领用、盘点对账、财务核算全过程管理

Ø   询价采购管理,记录询价过程,市场行情备案。

Ø   采购合同统一管理,完整反映合同签定、审批、执行、款项支付、财务核算、台账查询。

Ø   物资收发领用仓储管理,支持购入、领用、调拨、借入借出等多种业务类型,并提供暂估进货,进货退货等特殊情况处理

Ø   实时反映库存物资状况,动态地反映库存的增减变动,及时提供物资准确信息,提高物资供应效率。

n   动态资产管理,逐级上报汇总资产清查数据

Ø   资产全生命周期动态管理,实现单位资产配置申请、主管单位审核、财政部门审批,审批流程完成后,系统自动产生资产卡片信息。

Ø   与行政事业单位财务管理集成:资产购置、调剂和资产处置自动生成记账凭证传递到单位账务系统,实现资产业务与会计核算工作衔接。

Ø    与财政部资产清查系统集成,自动从资产管理数据库中生成资产清查数据,逐级上报汇总资产清查数据报表。

Ø   支持条码管理及条码扫描:全面支持资产的条码管理,经条码枪扫描到系统中的资产自动进入资产盘点表,与系统台账进行盘点比对,大大减轻资产盘点的工作量,系统提供的与移动终端的数据接口大大加强资产管理系统的易用性。

n   全过程现金收支管理,实现自动电子对账

Ø   提供个人网上报销、单位前台报账、现金存取款、现金预算管理、部门往来管理,实现全过程现金收支管理。

Ø   提供现金银行收付日报告、现金银行日记账、个人收支统计、往来单位现金统计、账户资金收支汇总表,为出纳人员现金管理提供出纳与财务、银行、个人的自动电子对账。

n   全方位会计信息交换平台,无缝集成各项资金业务

Ø   全方位构建单位各项资金业务与财务无缝集成,推动政府资金财务应用从分散应用向平台化协同转变。系统提供国库支付、资产管理、非税收入、统发工资、基建管理、政府采购等资金业务与会计信息平台进行统一数据交换,单位财务规范化、标准化,全面提升财务数据质量和工作效率。

n   面向政务服务的综合财务信息管理

Ø   系统提供成熟的财务分析和收支决策模型,支持收入分析、费用分析、财务比率分析、年度期间对比等多种分析,支持多角度、多级次、全方位的综合财务信息查询,为领导层、管理层、经办层、受众群体等政务人员提供信息查询服务。

Ø   系统提供与财务工作有关的知识管理、个人办公、财务软件系统信息进行统一管理,所有内容呈现在一个门户平台,用户在统一集成的工作环境下,轻松进行信息查询。

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